Pilotez votre production.

On part du chiffre d’affaires de chaque produit ou famille et on retire les coûts qui varient avec les quantités : matières premières, emballages ou sous-traitance, énergie, transport. On obtient la marge sur coûts variables. On retire ensuite la main d’œuvre directe, puis une quote-part des frais d’atelier (encadrement, maintenance, amortissement des machines) et des frais de structure. Chaque étape répond à une question : le prix couvre-t-il les coûts variables ? le produit paie-t-il son atelier ? contribue-t-il au résultat ?

L’écart de marge se découpe en trois effets : l’effet volume (on a vendu plus ou moins que prévu), l’effet prix (on a vendu plus ou moins cher) et l’effet coûts (les matières ou l’énergie ont coûté plus ou moins que prévu par unité). Additionnés, ils expliquent tout l’écart. Chacun appelle une réponse différente : action commerciale, révision des tarifs, achats ou process.

Le point mort est le moment de l’année où la marge sur coûts variables cumulée couvre l’ensemble des charges fixes : main d’œuvre, atelier, structure. Au-delà, chaque vente supplémentaire alimente le résultat. Calculé mois par mois, il tient compte de la saisonnalité, par exemple de la fermeture estivale.

On part des volumes plutôt que des montants : quantités à vendre par famille de produits, prix de vente, saisonnalité. On en déduit les besoins de production, puis les coûts variables (matières, emballages, énergie, transport) à partir des nomenclatures et des prix d’achat attendus. Viennent ensuite la main d’œuvre directe, calée sur les cadences et les heures d’ouverture des lignes, puis les frais d’atelier et de structure. Le budget est construit avec vous, famille par famille et mois par mois. Chaque mois, le réel lui est comparé et l’écart est expliqué en effets volume, prix et coûts.

Oui. Je pars des exports de votre ERP, de votre GPAO et de votre comptabilité : ventes par article, nomenclatures ou fiches recettes, temps passés, consommations. Pas besoin de changer d’outil : le travail consiste à relier ces données, à les fiabiliser et à les présenter chaque mois de la même façon, dans Excel ou Power BI.

Le TRS (taux de rendement synthétique) de chaque ligne ou machine, décomposé en disponibilité, performance et qualité, le taux de rebut ou de pertes et ce qu’il coûte, le taux de service (la part des commandes livrées à la date promise) et les jours de stock de matières et de produits finis. Rapprochés du compte de résultat, ils expliquent une bonne partie des écarts : une panne qui fait perdre des volumes, des rebuts qui gonflent le coût matière, un stock qui immobilise de la trésorerie.